Welke btw-tarieven zijn er nu in de horeca?

11/07/2022

In de horeca zijn verschillende btw-tarieven van toepassing: 6%, 12% en 21%. Deze verschillen afhankelijk van je horeca activiteit. Weet jij als starter niet altijd welk tarief wanneer van toepassing is? Wij geven je een handig overzicht mee.

In België ben je btw-plichtig als je onderneming goederen of diensten verkoopt. Btw betekent de Belasting over de Toegevoegde Waarde. Elk tarief heeft zijn eigen rooster in de btw-aangifte. Bekijk hieronder de tarieven zodat jij je aangifte correct invult.

Uitzondering op de btw-plicht

Is je jaaromzet lager dan € 25.000 (exclusief btw), dan kan je een aanvraag doen tot vrijstelling van de btw-plicht. Dit heeft als voordeel dat je boekhoudkundige last een pak minder is. Zo moet je dan geen periodieke aangiften indienen, btw aanrekenen aan je klanten of btw doorstorten aan de staat. Hiertegenover staat wel dat je de btw die jij betaalt voor je producten niet kan terugvorderen van de staat. 

Belangrijk om te weten is dat je wel nog steeds een btw-nummer nodig hebt.

Lees meer over deze vrijstellingsregel op de website van de FOD Financiën

Schema btw-tarieven

Restaurant, café of cateringdienstTer plaatseMeeneem
Luxeproducten nuttigen (zoals kaviaar, kreeft, truffel, ...)12%21%
Alcoholische drank nuttigen21%21%
Non-alcoholische drank nuttigen21%6%
Maaltijd nuttigen12%6%
Voorverpakt eten nuttigen (zoals salami, kaas, chips, ...)12%6%
Luxeproducten nuttigen die verwerkt zijn (zoals truffel op een pizza, kreeft in vissalade,...)12%6%
Logies en HotelsTarief
Overnachting (alsook huur kluisje, parkeergelegenheden, televisie, ...)6%
Ontbijt nuttigen met overnachting (ook roomservice)6%
Ontbijt nuttigen zonder overnachting12%
Lunch en diner nuttigen (ook roomservice)12%
Dranken nuttigen (ook roomservice)21%

Enkele voorbeelden

Om het nog duidelijker te maken, geven we je nog enkele voorbeelden mee:

  • Alcoholische dranken die je verkoopt in takeaway ==> 21% btw
  • Salami's, kaas, chips in een bar ==> 12% btw
  • Frisdranken die je verkoopt in een automaat op je terras ==> 21% btw
    • Dit komt door het feit dat het automaat op je terras staat en je klant het dus ter plaatste kan opdrinken, heb je geen terras dan zou dit 6% zijn.

Hoe onderscheid maken tussen verschillende btw-tarieven?

Bied je all-in formules of menu's aan, dan moet je op het kasticket een opsplitsing maken van de dranken (21%) en het eten (6% of 12%). Doe je dit niet, dan past de fiscus automatisch 21% toe op alles.

Berekening van de btw

De btw bereken je door je verkoopprijs te verminderen met het toepasselijke btw-tarief. Stel dat je hoofdgerecht € 24,00 kost, het toepasselijke btw-tarief voor het nuttigen ter plaatste is 12%. De berekening voor de verkoopprijs zonder btw is: € 24,00 / 1,12 = € 21,43. De btw zelf bedraagt € 24,00 – € 21,43 = € 2,57.